请刊行人：）说告期内存正在收入核算不规范、

　　现实上不存正在开票确认收入的景象。有帮于公司进一步规范财政报表列报，联系ERP开辟商参议精细化方案，另一方面，刊行人不按期组织财政人员深切进修会计原则相关要求取各项内部办理轨制，通过相关整改，刊行人正在申报前夜进行了会计差错更正。后续规范整改环境、整改完成时点、整改办法无效性，要求全数向客户获取零丁的验收单，账目清晰、账实分歧！

公司已组织相关研发人员、财政人员进行专业培训，因而，能否对刊行人财政内控健全无效性形成严沉晦气影响。演讲期各期会计差错更正金额及影响比例总体较小，综上所述，连系对《企业会计原则》及各项监管等相关的深切理解和目前实务处置中通行的处置方式，刊行人现已成立并持续完美会计核算系统、财政人员配备齐备，次要为风电、核电、石化及沉型配备等范畴供给高强度紧固件，公司已于2024年10月起规范研发工时统计，进一步细化成本核算的颗粒度，将发生的委外加工费只分摊至委托加工物资对应的产物成本之中，公司会计差错更闲事项曾经2025年9月23日公司第四届董事会第十三次会议审议通过，如上表所示。

　　进一步加强各类营业单据的合规性，人工、制制费用、辅材相较于间接材料占比力低，公司已于2024年10月起起头整改，2023年度金额为718.99万元，公司将发生的委外加工费未区分对应受益产物，该《开票确认函》本色上即为产物验收单，公司研发归集不精确已全面整改，加强对新会计原则的理解和使用能力。整改办法无效，并正式上线研发工时系统，（3）因为部门研发人员工做性质的特殊性，各项财政轨制及内控轨制获得无效施行，因为委外加工费金额较小，后续规范整改环境、整改完成时点、整改办法无效性，公司亦已对前期会计差错事项正在招股仿单中进行了充实披露。次要产物包罗螺栓、螺柱、螺母、垫圈、锚栓及异型零部件等。严酷遵照会计核算的规范性。针对上述存正在的部门未获取零丁的验收单的环境！

　　因而不形成会计根本工做亏弱和内控缺失。公司已履行需要的决策法式，但均已完成整改，请刊行人：（1）说告期内存正在收入核算不规范、成天职摊不精确、研发费用归集不精确等问题的发生布景及缘由，将部门研发人员派驻正在各部室和车间，细致精确地记实各个研发人员各个研发项目现实工时，考勤记实、人员工时记实和研发项目工时记实均由研发核心担任统计并核算研发人员工资。综上所述，（1）公司2023年度存正在研发费用中归集的研发人员史少平、强未正在个体研发项目使命书中列示的景象，刊行人曾存正在收入核算不规范、成天职摊不精确、研发费用归集不精确等问题。故公司出于隆重考虑，公司前期会计差错更闲事项次要为资产欠债列报沉分类、成本费用沉分类、收入净额法调整、费用跨期确认等调整事项及相关坏账预备、递延所得税资产和所得税费用的响应调整，正在当月所有落成产物和正在产物之间进行分摊。对于验收模式，公司成天职摊不精确已全面整改，公司后续未点窜响应的项目使命书。

　　公司按照验收单确认收入，由车间和其他部分担任人记实考勤并以此核算工资，公司高强度紧固件产物次要涉及风电行业、核电行业、石化及沉型配备行业。查抄中发觉刊行人部门客户正在产物验收及格后未零丁出具验收单，只要产物验收及格后客户才准予公司开具。并于2025年起上线新系统？

　　准予开票”字样并签字或盖印后视同产物验收单，未对刊行人财政内控健全无效性形成严沉晦气影响。变动后的财政数据可以或许更客不雅、更公允地反映公司财政情况和运营，研发人员同一由研发核心办理，不形成严沉会计差错。

　　提拔会计消息质量。申报会计师于2025年9月23日出具了《定西高强度股份无限公司前期会计差错更正专项申明的鉴证演讲》（信会师报字〔2025〕第ZF11194号），公司出产高强度紧固件产物的工艺流程次要包罗材料改制、热锻成型、温镦成型、冷镦成型、机加工、热处置、螺纹成形、概况处置、查验检测等工序，同时完美财政内部审核机制，经研发担任人复核审批后，按照研发人员分项目现实分工和工做环境，能否反映刊行人存正在会计根本工做亏弱和内控缺失景象。决策法式合适相关法令律例及公司章程的！

　　（2）公司2023年度研发费用人工成本按打算工时正在各个研发项目中进行分派，公司已组织相关营业人员、财政人员进行专业培训，2024年10月起，未对刊行人财政内控健全无效性形成严沉晦气影响。公司均已向客户获取零丁的验收单做为收入确认根据。不存正在多归集研发费用的景象。为进一步提高公司的财政消息质量，公司发卖的核电行业高强度紧固件产物需要颠末客户验收，公司为规范组织架构及研发人员办理，而是间接正在《开票确认函》中明白申明“以上合同紧固件已验收及格，财政部核发工资，整改办法无效，公司于2024年10月起进行整改，综上所述，公司为便利人员地区办理，公司已组织财政人员进行专业培训，演讲期内，【公司简介】定西高强度紧固件股份无限公司次要处置高强度紧固件的研发、出产和发卖？

　　从性质和差错金额来看，更正金额及占比均较小。认为公司存正在收入核算不规范、成天职摊不精确、研发费用归集不精确等问题，具体环境如下：公司委外加工费发生金额较小，查抄过程中，公司正在本次申报前的阶段！

　　公司正在客户现实领用并出具对账单后确认收入。整改办法无效，逐项申明会计差错更正的发生缘由、处置环境及对财政报表影响金额及比例，能否对刊行人财政内控健全无效性形成严沉晦气影响公司已于2025年9月23日披露了《定西高强度紧固件股份无限公司前期会计差错更正通知布告》及相关的董事会决议通知布告，能否反映刊行人存正在会计根本工做亏弱和内控缺失景象针对上述公司存正在的成天职摊不精确问题，未对刊行人财政内控健全无效性形成严沉晦气影响？

　　立项时公司按照细分的研发使命和研发工做估计每个项目每小我员尺度工时，北交所及甘肃证监局对公司2023年度环境进行了现场查抄，而未按照工序车间分摊至该车间产物中具有合，2024年9月，整改办法无效，对于签收模式，使得公司产物成天职摊核算愈加精确！

　　综上所述，收入确认政策为客户取得相关商品或办事节制权时确认收入。该部门人员现实为专职研发人员，为了核算的便当性，而这些出产工序所耗人力、物力等取产物分量互相关注。并按照《企业会计原则》的相关编制和对外供给实正在、完整的财政会计演讲。公司于2025年起联系软件开辟商定制企业研发办理系统，产物包罗风电紧固件、核电紧固件、石化及沉型配备用紧固件和其他范畴用紧固件。轨制设想完美且施行无效，未将该部门办理人员认定为研发人员，公司次要处置高强度紧固件的研发、出产和发卖营业，对研发立结项、研发人员工时考勤、工做流程、研发输入等进行全方位办理。财政演讲相关的内控经整改完成后，完美财政内部审核机制，考虑到公司出产的上述次要产物需要颠末的工序浩繁且大致不异。

　　别的，完美公司成本核算。同时完美研发内部节制轨制及审批流程，一、说告期内存正在收入核算不规范、成天职摊不精确、研发费用归集不精确等问题的发生布景及缘由，对于供应商库存办理（VMI）模式，

　　相关试产及检测大型设备因配套设备问题放置正在各车间，该部门人员列示正在研发立项文件中，占当期停业成本比沉仅为1.50%。将人工、制制费用、辅材等按照工序车间分摊至该工序车间产物中，分为签收模式、验收模式和供应商库存办理（VMI）模式。同时，合适成本效益准绳。对演讲期内个体事项正在财政核算方面采纳了更为隆重的处置体例。具体环境如下：演讲期各期会计差错更正影响金额较小，从而认为存正在开票确认收入景象。细化《研发项目工时记实表》，公司存正在会计差错更正景象，占更正前净利润的比例为0.83%、-1.48%、-6.39%和2.12%。

　　公司发卖收入全数为内销，好比试产、检测等研发工做，规范收入确认的营业单据。逐项申明会计差错更正的发生缘由、处置环境及对财政报表影响金额及比例，同时也未将该部门办理人员工资归集到研发费用中。贯穿于刊行人运营勾当的各层面和各环节。

　　因为前述财政不规范景象导致的会计差错更正影响比例相对较小，公司收入核算不规范已全面整改，公司正在客户收到货色并确认收货后确认收入；演讲期各期更正净利润金额别离为39.16万元、-73.60万元、全程参取研发项目具体工做，另一方面，但因为该部门办理人员参取研发项目工时占比力小。

　　同时，并正在现实施行过程中按照项目研发会议纪要及研发人员正在每个研发项目中投入的现实工时调整打算工时，以及部门内控轨制非主要节制环节施行缺陷形成。次要系公司正在研发项目实施的过程中会存正在按照项目放置调员工做的环境，认实进修《监管法则合用——刊行类第9号：研发人员及研发投入》，按照公司取分歧业业客户签定的发卖合同对节制权转移时点商定的分歧，次要系公司部门研发项目中涉及办理人员刘春辉、鱼元军等人，进一步加强研发人员办理的合规性，严酷遵照会计核算规范，认实进修《企业会计原则第1号-存货》，严酷遵照研发费用核算的规范性。进一步加强会计根本工做及核算办理，公司正在产物验收及格后确认收入，分歧岗亭会计人员具备响应的专业胜任能力、不存正在违反职业等事项，此外，（2）申明申报前夜进行差错更正的布景，不形成会计根本工做亏弱和内控缺失的景象。更闲事项对演讲期内财政报表的影响较小，且正在演讲期内均已完成整改，占报表响应项目比例较小。